Podatek Belki a lokaty walutowe. Połap się w mętliku!

Natrafiamy tutaj na fundamentalne pytanie - od jakiej kwoty dokładnie zostanie on pobrany? Czy od zysków w walucie, czy od tejże kwoty przeliczonej na złotówki? Że ma to znaczenie, wskazuje prosty przykład.

Zysk z lokaty walutowej	15 EUR
19% podatku (po zaokrągleniu)	3 EUR
„Na rękę” w euro	12 EUR
„Na rękę” w złotych (EUR/PLN=4)	48 PLN

Zysk z lokaty walutowej	15 EUR
W przeliczeniu na złote (EUR/PLN=4)	60 PLN
19% podatku (po zaokrągleniu)	11 PLN
„Na rękę” w złotych	49 PLN

Od momentów, w których następuje przewalutowanie i naliczenie podatku (która czynność nastąpi pierwsza?), zależy ile na lokacie walutowej się zarobi...

Ministerstwo tłumaczy

Jak więc jest? Z pomocą przychodzi Ministerstwo Finansów. Poinformowało ono nas, że (przepraszamy za dość długi cytat): „Zgodnie z art. 11a ust. 1 ww. ustawy [ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych – przyp. red.] przychody w walutach obcych przelicza się na złote według kursu średniego walut obcych ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu. Przeliczony na złote przychód po dokonaniu zaokrągleń wynikających z art. 63 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa, stanowi podstawę opodatkowania. Podatek stanowi 19% podstawy opodatkowania i jest również zaokrąglany zgodnie z zasadami określonymi w art. 63 ustawy - Ordynacja podatkowa”.

A więc, przekładając na „nasze”, zastosowanie ma drugi z przedstawionych wyżej scenariuszy – zarabiając na lokacie 15 euro, przy założeniu, że dzień przed naliczeniem odsetek średni kurs EUR/PLN wg NBP wynosił 4, zarobimy „na czysto” 49 zł. Najpierw bowiem nastąpi przeliczenie na złote, a potem naliczenie podatku.

Sprawdź teraz lokaty, na których zarobisz najwięcej!

Cienka granica

Zagadka już za nami, ale pozostaje ciekawy wniosek płynący z opinii dostarczonej przez Ministerstwo Finansów. Bo skoro „przychody w walutach obcych przelicza się na złote według kursu średniego walut obcych ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu” i to od tej kwoty oblicza się podatek, to znaczy, że w pewnych przypadkach sprawa zapłaty bądź uchylenia się od podatku Belki jest... kwestią szczęścia. Jako przykład przyjmijmy zakładaną w ramach CitiKonta 6-miesięczną lokatę w euro o stałym oprocentowaniu w banku Citi Handlowym. Oprocentowanie słabiutkie, bo tylko 0,25%, ale nie to najważniejsze. Lokując na tym depozycie 500 euro po pół roku odsetki wyniosą 0,63 euro. Jeśli średni kurs euro wg NBP dzień przed zapadalnością lokaty wyniesie 3,96, całość odsetek będzie nasza (w przeliczeniu na złote zysk wynosi 2,49). Ale jeśli okaże się o 1 grosz wyższy, i będzie na poziomie 3,97, w ramach podatku od zysków kapitałowych „stracimy” 1 zł. To pokazuje, jak niewiele potrzeba, żeby na podatek się załapać. Przypadek jest może niecodzienny, ale doskonale pokazuje, że na Twój ostateczny zysk z lokaty walutowej może mieć wpływ jedno drobne wahnięcie kursu i przekroczenie newralgicznej bariery. A takie mają miejsce przecież codziennie!

Lokaty walutowe to niezły produkt, gdy liczymy na ostry wzrost wartości waluty obcej. Wtedy upieczemy 2 pieczenie na jednym ogniu – oprócz odsetek (dość lichych, jak ostatnio przedstawialiśmy Przeczytaj o oprocentowaniu lokat walutowych tutaj) zarobimy też właśnie na zanurkowaniu złotówki. Za to kwestie podatkowe – to doprawdy ciekawy temat, bo w wielu przypadkach (głównie chodzi o krótsze lokaty) do końca nie wiadomo, czy podatek odprowadzimy czy nie. Problem. Który zapewne zlikwiduje już niebawem rząd, uszczelniając zasady poboru podatku od zysków kapitałowych.

Sprawdź teraz lokaty, na których zarobisz najwięcej!

Mikołaj Fidziński
Comperia.pl