08.05.2015, 09:16

Grupy podatkowe, czyli kto i kiedy jest zwolniony z podatku od darowizny

Ocena: 1 gwiazdka Ocena: 2 gwiazdki Ocena: 3 gwiazdki Ocena: 4 gwiazdki Ocena: 5 gwiazdek Ocena: 6 gwiazdek Ocena: 7 gwiazdek Ocena: 8 gwiazdek Ocena: 9 gwiazdek Ocena: 10 gwiazdek

Ocena: 0     / 10 (oddano 0 głosów)

Grupy podatkowe, czyli kto i kiedy jest zwolniony z podatku od darowizny

Niewielu spadkobierców lub obdarowanych jest świadomych konsekwencji podatkowych przyjęcia spadku lub darowizny. Od uzyskanych dóbr trzeba zapłacić podatek. Można jednak skorzystać ze zwolnienia z niego, o ile znajdujemy się w odpowiedniej grupie podatkowej.

Przepisy dotyczące spadków i darowizn są dość skomplikowane i niekoniecznie jasne dla przeciętnego spadkobiercy lub obdarowanego. Warto poznać je bliżej, by później nie mieć kłopotów z fiskusem.

Obowiązek podatkowy

Decydując się na przyjęcie spadku, należy wiedzieć, że obowiązek odprowadzenia podatku następuje z chwilą wyrażenia zgody na przyjęcie spadku.

W przypadku przyjęcia darowizny obowiązek odprowadzenia podatku następuje z chwilą złożenia przez darczyńcę oświadczenia, potwierdzonego notarialnie. Warto dodać, że podstawą do naliczenia podatku jest wartość nabytych rzeczy i praw majątkowych, ale po odliczeniu długów.

Od spadku oraz darowizn należy odprowadzić podatek. Najbliższa rodzina może być jednak z niego zwolniona, jeśli wartość darowizny (czy spadku) nie przekroczyła odpowiedniej kwoty. Próg ten zależy od stopnia pokrewieństwa darczyńcy i obdarowanego.

Po przekroczeniu progów

Podatek od spadku oraz darowizny jest obowiązkowo płatny przez osoby spokrewnione z darczyńcą dopiero po przekroczeniu odpowiednich progów podatkowych:

  • pierwszy z progów dotyczy przekroczenia kwoty 9 637 zł dla I grupy podatkowej,
  • drugi próg określa przekroczenie kwoty 7 276 zł dla II grupy podatkowej,
  • trzeci związany jest w przekroczeniem kwoty 4 902 zł dla III grupy podatkowej.

Podział na grupy

I grupa podatkowa dotyczy najbliżej rodziny, a więc:

  • współmałżonka,
  • dzieci, pasierbów,
  • wnuków, prawnuków,
  • rodziców, ojczyma, macochy, teściów,
  • dziadków,
  • zięcia, synowej.

Do II grupy podatkowej należy zaliczyć nieco dalszą rodzinę, czyli:

  • zstępni rodzeństwa (np. siostrzenica, bratanek),
  • braci i siostry rodziców (np. wuj, ciotka)
  • dzieci i małżonków pasierbów,
  • małżonków rodzeństwa (np. szwagier),
  • małżonków innych zstępnych (np. mąż wnuczki).

III grupa podatkowa to tzw. inni nabywcy, czyli wszyscy, którzy dostają spadek lub darowiznę – a konkretnie wszyscy, którzy nie zaliczają się do I i II grupy podatkowej (np. znajomi, osoby dalej spokrewnione, np. kuzyni).

Zerowa grupa podatkowa

Ulga, która przysługuje w ramach tzw. zerowej grupy podatkowej, pojawiła się stosunkowo niedawno, wprowadzona na podstawie art. 1 pkt 4 Ustawy z 16 listopada 2006 roku o zmianie ustawy o podatku od spadków i darowizn oraz Ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych. Sprawa dotyczy nieodpłatnego nabycia środków i praw majątkowych przez członków najbliższej rodziny.

Do szczególnie uprzywilejowanej pod względem podatkowym grupy 0 zalicza się:

  • małżonka,
  • zstępnych (dzieci, wnuki, prawnuki),
  • wstępnych (np. rodzice, dziadkowie),
  • rodzeństwo,
  • pasierbów,
  • ojczyma, macochę.

Należy podkreślić, iż w zerowej grupie podatkowej nie są ujęci zięciowie, synowe, a także teściowie, którzy zostali wymienieni w pierwszej grupie podatkowej.

Zerowa nie zadziała z „automatu”

To, że ktoś znalazł się w zerowej grupie podatkowej, nie oznacza, że automatycznie został zwolniony z podatku. Musi spełnić określone przepisami warunki, a jednym z podstawowych jest zgłoszenie nabytego majątku do właściwego urzędu skarbowego (w przypadku spadku – w przeciągu 6 miesięcy od nabycia praw spadkowych).

Wymienione w tekście informacje, liczby i oferty są aktualne w dniu powstania artykułu (08.05.2015).

Podziel się:

Wykop

Comperia.pl w Google+
, ekspert Comperia.pl
942 artykuły - zobacz inne artykuły tego autora