Lokaty bankowe a podatek od zysków

Wszelkie zyski, nawet te dopisywane do zwykłego konta oszczędnościowego są pomniejszone o podatek Belki. Również odsetki, które zarabiamy na lokatach bankowych obciążone są podatkiem w wysokości 19 proc. Na szczęście płatnikiem tego podatku jest bank, więc od strony proceduralnej klient nie musi sie niczym zajmować. Podatek potrącany jest w momencie wypłaty pieniędzy z lokaty lub w momencie przedstawienia zysków odsetkowych do dyspozycji posiadacza lokaty (np. przy kapitalizacji miesięcznej dla lokaty rocznej podatek jest potrącany co miesiąc). Na swoje konto otrzymujemy zysk z lokat pomniejszony o należny podatek. Co ważne, również w rocznych zeznaniach podatkowych nie musimy rozliczać się z tego rodzaju przychodów i podatków (posiadacze akcji są w innej sytuacji – muszą sami rozliczać się w zeznaniach rocznych z podatku od zysków kapitałowych). Czy więc potrącanie podatku Belki z każdą kapitalizacją lokaty nie zmniejsza jej atrakcyjności wobec lokaty, która ma kapitalizację na koniec okresu? Jak pokazuje poniższa tabelka tak się nie dzieje. Kapitalizacja miesięczna jest bardziej korzystna (pomimo potrącania podatku od wypracowanych zysków co miesiąc) niż kapitalizacja na koniec okresu.

Oto przykład, ile moglibyśmy dostawać odsetek, gdybyśmy nie płacili podatku, w zależności od kwoty inwestycji i okresu trwania lokaty (kapitalizacja odsetek na koniec okresu trwania lokaty):

Jest jeszcze jedna istotna kwestia dotycząca podatku od lokat bankowych. W pewnych wypadkach efektywna stopa podatkowa może być wyższa niż 19 proc. albo niższa. Dzieje się tak, ponieważ wysokość podatku zaokrągla się do pełnych złotych. Szasami możemy zapłacić podatek w wysokości 14 proc. albo 25 proc.! Jak to możliwe? W  powyższej tabelce odsetki brutto od lokaty 1-miesięcznej na 1000 zł o oprocentowaniu 8,5 proc. wynoszą 7,08 zł. Podatek od takiej sumy powinien wynieść 1,35 zł (19 proc. z 7,08 zł). Ale na potrzeby obliczenia podatku od odsetek przyjmujemy do wyliczenia kwotę 7 zł co daje podatek w wysokości 1,33 zł. Tę kwotę zaokrąglamy do pełnego złotego i w efekcie płacimy tylko 1 zł podatku. Oznacza to, że efektywna stopa opodatkowania dla naszych odsetek wyniosła 14,3 proc. Jednak, jeśli nasze odsetki brutto wyniosłyby np. 7,8 zł to podatek obliczony został od kwoty 8 zł i wyniósłby 1,52 zł. Musi zostać jednak zaokrąglony do 2 zł i w ostatecznie stawka podatku jaką zapłacimy w tym przypadku wyniesie 25 proc.!

Karol Wilczko, ekspert porównywarki finansowej Comperia.pl